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SEAC ISA 2022 – Medichini Clodio #adessonews #adessonews


  • Modalità di compilazione dei modelli ISA
  • Cause di esclusione
  • Indicatori di affidabilità e di anomalia
  • Acquisizione degli ulteriori dati necessari per determinare gli indici
  • Miglioramento del profilo di affidabilità
  • Elenco attività soggette ad ISA

Il testo analizza la disciplina degli “Indici sintetici di affidabilità fiscale” (ISA).

Nell’intento del Legislatore, gli indici, che esprimono su una scala da 1 a 10 il grado di affidabilità fiscale riconosciuto ai contribuenti, favoriscono l’emersione spontanea delle basi imponibili e stimolano l’assolvimento degli obblighi tributari attraverso una più stretta collaborazione tra i contribuenti stessi e l’Amministrazione finanziaria.

Il testo propone un’analisi completa della disciplina, con particolare riferimento:

  • alla modulistica ISA;
  • alle cause di esclusione dalla compilazione dei modelli e di applicazione degli indici;
  • agli indicatori elementari di affidabilità e di anomalia;
  • ai livelli di affidabilità fiscale e regime premiale;
  • al collegamento con la dichiarazione dei redditi;
  • alla dichiarazione degli “ulteriori componenti positivi”, non risultanti dalle scritture contabili per migliorare il proprio grado di affidabilità fiscale;
  • all’acquisizione degli ulteriori dati necessari ai fini del calcolo degli indici (variabili precalcolate, posizioni ISA, deleghe specifiche e al cassetto fiscale, ecc.).

Vengono, inoltre, analizzate le cause di esclusione dall’applicazione degli ISA ed i relativi interventi correttivi straordinari per il periodo di imposta 2021, allo scopo di tener conto degli effetti della crisi economica e dei mercati causati dall’emergenza sanitaria Covid-19.

IL testo include casi risolti ed esempi pratici.

 

STRUTTURA DEL LIBRO:

 

Sezione Prima – COSA SONO GLI ISA

Panorama normativo

  • La norma istitutiva
  • Le novità del Decreto Rilancio
  • L’approvazione dei modelli per il periodo d’imposta 2021
  • Programma per l’elaborazione degli ISA dal periodo d’imposta 2022

Obiettivi e funzioni

  • Dagli studi di settore agli ISA: dall’accertamento alla compliance
  • Funzione ed obiettivi degli ISA

Soggetti interessati ed esclusi

  • Cause di esclusione dagli ISA
  • La costruzione degli ISA
  • Inquadramento generale
  • individuazione dei modelli di business
  • indicatori elementari e costruzione degli ISA
  • dati rilevanti ai fini ISA

Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale

  • Correttivi per fronteggiare l’emergenza economica derivate dalla pandemia
  • Indicatori elementari di affidabilità
  • Indicatori di anomalia
  • Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese
  • Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti

Territorialità

  • Territorialità generale
  • Territorialità specifiche

Regime premiale

  • Il regime premiale
  • I livelli di affidabilità per il periodo d’imposta 2021
  • Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto ≤ 6)
  • Soggetti che compilano i modd. ISA ma non possono accedere al regime premiale
  • Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate

Attività soggette a revisione

  • Il programma di elaborazione degli indici
  • Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il 2022

Sezione Seconda – ULTERIORI DATI NECESSARI PER L’APPLICAZIONE DEGLI ISA 2022

Variabili precalcolate e posizioni ISA

  • Variabili precalcolate
  • Posizioni ISA
  • Tabella delle variabili precalcolate

Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA

  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo
  • Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale

Delega per la consultazione del cassetto fiscale

  • Modello di conferimento/revoca della delega
  • Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici

Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico

  • Contenuti del modello di delega
  • Fac-simile di delega specifica ISA
  • Registro delle deleghe specifiche ISA

Richiesta massiva dei dati ai fini ISA

  • Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale
  • Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale
  • Accettazione/scarto delle richieste

Sezione Terza – MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI

ISA e dichiarazione dei redditi

  • Frontespizio
  • quadri RE, RF, RG,
  • Miglioramento dell’affidabilità fiscale
  • Regolarizzazione dei codici attività

Miglioramento del profilo di affidabilità

  • Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F, G ed H
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)
  • Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)

Composizione dei modelli

Dati generali dei modelli ISA

  • Codice fiscale
  • Codice attività
  • Domicilio fiscale
  • Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)
  • Altri dati
  • Imprese multiattività
  • Esempio di compilazione

Quadro A – Personale

  • Quadro A: Personale (attività di impresa)
  • Quadro A: Personale (lavoro autonomo)

Quadro B – Unità locali

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro C – Elementi specifici dell’attività

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro D – Beni strumentali

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro E – Dati per la revisione

  • Commercio
  • Servizi
  • Professionisti
  • Manifatture
  • Agricoltura

Quadro F – Dati contabili (imprese)

  • Aspetti generali
  • Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari
  • Casi particolari: Patent box e ISA BG90U – Attività di pesca e acquacoltura
  • Agevolazioni Covid-19
  • struttura del quadro
  • Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F21)
  • attività ad aggi o ricavi fissi
  • ricavi esclusi dall’indicazione a rigo F01
  • compilazione ISA CG40U, BG93U e BG08U
  • compilazione ISA CG40U e BG72U
  • casi particolari
  • imprese in contabilità semplificata
  • costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci
  • costi per beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi
  • costi non inclusi nel rigo F10
  • ISA CG54U
  • rigo F12, campo 1
  • rigo F12, campo 2
  • beni in leasing
  • sospensione degli ammortamenti
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • perdite su crediti
  • Contribuenti forfetari
  • determinazione della voce “valore dei beni strumentali”
  • ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta
  • tabella riepilogativa
  • Elementi contabili necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da F22 a F28)
  • Passaggio dal regime di “cassa” a quello di competenza (e viceversa) – righi da F29 a F33
  • Tabella riassuntiva
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2022
  • ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • nuovo patent box (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • costi per l’acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H
  • ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile
  • ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile

Quadro H – Dati contabili professionisti

  • Agevolazioni Covid-19
  • Dati contabili (righi da H01 a H21)
  • spese da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi
  • Canoni da indicare nel campo 1
  • Maggiorazioni da indicare nel campo 2
  • Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
  • Altri valori da indicare nel rigo H10
  • Elementi necessari alla determinazione dell’aliquota IVA (righi da H22 a H27)
  • Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili
  • Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI 2022
  • Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • altri proventi lordi  (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • plusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • totale Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • quote di ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • canoni di locazione finanziaria relativi ai beni mobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • canoni di locazione non finanziaria e/o di noleggio (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese relative agli immobili (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Lavoratori dipendenti e assimilati (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compensi corrisposti a terzi per prestazioni direttamente afferenti l’attività professionale o artistica (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • interessi passivi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • consumi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese per prestazioni alberghiere e per somministrazione di alimenti e bevande in pubblici esercizi (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • spese di rappresentanza (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Spese di iscrizione a master, corsi di formazione, convegni, congressi o a corsi di aggiornamento professionale (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • minusvalenze patrimoniali (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • altre spese documentate (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • totale spese (controlli bloccanti confermabili = ***C)
  • Compresenza del quadro F e del quadro H

Prospetto “Imprese multiattività”

  • Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto
  • Composizione e compilazione del prospetto

Attività complementari: eccezioni alla multiattività

  • Attività complementari: definizione
  • Effetti della complementarietà
  • Compresenza di attività complementari ed altre attività
  • ISA con attività complementari

Attività ad aggio/ricavo fisso

  • individuazione delle attività ad aggio o ricavo fisso
  • Casi particolari: gli ISA BM80U, CM13U, CM85U, CG37U, CG36U e CG54U
  • neutralizzazione delle attività ad aggio o ricavo fisso

Sezione Quarta – SOFTWARE ISA E CASI RISOLTI

Il tuo ISA 2022: esempio di compilazione – Commerciante

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • Dati forniti dall’Agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità

Il tuo ISA 2022: esempio di compilazione – Artigiano

  • Dati relativi all’attività utili alla compilazione dei quadri A, B e C
  • Elementi contabili utili alla compilazione del quadro F
  • dati forniti dall’agenzia
  • Calcolo dell’indice sintetico di affidabilità

Casi risolti

  • Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)
  • Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)
  • Attività multipunto
  • Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse
  • Presenza di attività complementari
  • Inizio/cessazione dell’attività in corso d’anno
  • Attività ad aggio e ricavo fisso
  • Operazioni straordinarie
  • Superamento limite dei ricavi

Sezione Quinta – ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA

Tabella degli ISA e delle relative attività economiche

  • Particolarità dei Modelli ISA 2022
  • Tabella ISA ordinata secondo il codice ATECO
  • Elenco ISA 2022 e relative attività economiche (175 ISA)

Source

“https://medichini.it/negozio/seac-isa-2022/”

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